对于居住在海外的美国人来说，部分规定将使得他们依然需要履行美国的纳税义务，于是就有一些人考虑放弃美国公民身份。但是，这并不意味着就能简单粗暴的解决一切问题，我们今天就将为大家讲解一下与这个行为最直接相关的——美国的退籍税。
美国国会2008年通过《英雄报酬补助救济税法》，这项法律规定对放弃国籍的美国人征收“退籍税”。
退籍税是针对美国富人为逃税而退出美国国籍而设立的。
根据美国法律规定，放弃美国国籍的特定人群需为超过60万美元的未实现资产收益缴税。
换个角度看，退籍税并不是离开美国的惩罚。
当美国公民和居民选择断绝与美国的联系时，他们就需要解决任何潜在的未缴税款义务。在某些情况下，退籍税可能就是未付税款的最终账单。
退籍税可能包括：
并不是所有离开美国的人都需要缴纳退籍税。
只有美国公民或者国税局认为“受保护的外籍人士”的长期居民在放弃公民身份时才需缴纳该税。
美国退籍税是对全球资产征收的税，适用于纳税人截止至放弃之日拥有的所有财产，包括汽车、船只和珠宝等个人物品。
绝大多数的财产都会列入退籍税的范围，很少会有例外，比如在成为美国纳税人之前赚取的外国养老金这种类别才不会被纳入。
对于美国公民和长期居民，受保或不受保外籍人士的身份将决定您是否需要缴纳退籍税。 那么有什么区别呢？ 让我们分别来看看。
【美国公民】
放弃公民身份的美国公民是最常见的需要缴纳退籍税的情况，只要他们符合受保外籍人士的资格即可。
如果您是美国公民，国税局将根据以下因素判断您是否受保：
【长期居民】
过去十五年中在美国合法居住八年的绿卡持有者，无论其收入、净资产或申报合规性如何，都可能需要缴纳退籍税。根据法律的规定，这可能短至六年零两天，因此需要仔细考虑您在美国的时间。
不过，这条规则也有例外。
最常见的例外是条约选择。如果您能够进行条约选择并这样做，那么年份计数将停止。
长期居民一定要多加注意条约选择。如果满足长期居民测试后进行了条约选择，则无论当事人是否愿意，都会被视为已经移居国外并且需要缴纳退籍税。
请记得，退籍税的目的是一劳永逸地还清您的最终税单。
您所欠的金额将取决于您放弃公民身份或居留权时仍需承担的纳税义务，包括了收入或资本收益所欠的税款。
由于退籍税仅涉及未缴税款，因此您不必担心双重征税。如果您已经缴纳了收入或资产税，则不会包含在您的退籍税单中。
如果您还有退休账户或外国养老金，退籍税的计算将变得格外复杂，在没有专家帮助的情况下尝试确定自己的退籍税额绝不是一个明智的选择。
即使您目前有资格成为受保护的外籍人士，您也可以进行相关修改，比如您可以战略性地在您自己和您的配偶之间分配您的资产。（200万美元净资产标准仅适用于您的个人净资产。）
话虽如此，纳税人应该使用并且只使用 100% 合法的财务策略，因为对逃税的处罚可能是毁灭性的。
如果您的退籍税可能超出您愿意支付的金额，您可能需要重新考虑放弃您的美国公民身份或居留权。
当然，这意味着您仍然需要每年提交所得税申报表，并可能还需要提交一些其他税务表格，例如 FBAR 或 FATCA 报告。（大多数外籍人士在报税时最终不会欠任何税款。）
并不完全是这样，这取决于您在美国是否还有任何账户或其他资产，比如说：
在纳税人移居国外以前，需要了解清楚未来可能面临的美国纳税申报要求，以及即使放弃之后也必须缴纳的美国税款，这一切都需要仔细规划。
每个美国公民无论居住在世界哪个地方都必须提交年度纳税申报表。
但是，如果您不知道该要求，请不要惊慌。
美国国税局提供了一项特赦计划，即简化的申报合规程序，可能会帮助外籍人士遵守规定而不会面临任何处罚。
要使用简化的申报合规程序，所要做的就是：
一旦您完成这些步骤，国税局将认为您合规。您甚至可以申请某些外籍人士税收优惠，例如外国收入排除或外国税收抵免，以减少或消除您的税收债务。
但这并不一定能保护您免受退籍税的影响。要注意，美国国税局通常只会在您先联系他们的情况下才会提供特赦。 如果他们发现你没有先提交申请并联系你，你将失去特赦的特权并面临严厉的处罚。
希望我们今天的讲解有帮您充分了解退籍税如何影响放弃美国公民身份的外籍人士。退籍税计算是格外复杂的，在没有专家帮助的情况下尝试确定自己的退籍税额绝不是一个明智的选择。
