干货:马耳他注册公司详解

马耳他是欧洲著名的离岸金融中心,金融业发达,被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”,它既是非全球征税国家,还享有4项税收优惠政策:免征不动产税、净财富税、遗产税与赠予税。很多的国际知名企业都选择在马耳他开设公司。你是不是也想带着自己的企业到马耳他去开个分公司呢?接下来绿野移民为大家详细解析马耳他注册公司的全过程。

一、马耳他注册公司主要类别

1、有限责任公司-股份有限公司或私人有限公司(主流)

有限责任公司:私人有限责任公司至少有1个创始人,股东不能超过50个。最少股本金要1200欧元,20%需要在注册前缴纳。至少1名董事和1名公司秘书。股东和董事可以在当地也可以在国外。

2、合伙公司-普通合伙公司和有限合伙公司

股份有限公司:股份有限公司必须至少2个创始人,可以多于50个股东。最少需要股本金46588(46000)欧元,25%需要在注册前缴纳。管理层至少有2个董事。股份有限公司更适合于有较大的商业活动,股票可以在证券交易所挂牌的公司。

合伙公司:合伙公司至少需要有2名合伙人,无最低股本要求。

马耳他注册公司详解

马耳他注册公司详解

二、如何在马耳他注册公司

1、注册ETC和获得营业执照

*ETC(Employment Training Corporation)马耳他就业与培训公司,负责提供公共就业服务和管理国家出资的职业培训计划,并为非欧盟公民办理工作许可证。

1. 注册ETC:

2. 营业执照

一般分为2种:食品/饮品,以及美发,美容,身体健康护理(健身)等环境卫生委员会无争议的行业;其他行业。均需填写表格(https://businessfirst.com.mt/en/starting/Pages/TRADE-LICENCE.aspx)

需要带的文件:

护照附件或ID卡

ETC批准(用于第三国家国民)

如果申请人是公司的法定代表人,则需要股东的说明。

环境委员会对于食品饮品或美发美容健身等的无争议说明(如果可以申请的话)

一般10个工作日就可以下来。也可以进行在线申请。

2、背景调查(发给MFSA马耳他金融服务局)

* MFSA(Malta Financial Service Authority) 马耳他金融服务局,是马耳他金融监管的唯一机构,负责调节、监督信贷与金融机构、投资、信托和保险业务。

董事和公司秘书的详情

股东人员的详情

公司的银行账户以及管理层的银行账户

3、拟定公司备忘录和公司章程

首先最重要的就是拟定公司备忘录和公司章程,交给企业监管局(从属于MFSA)做相关签字,包括:

选择的经营内容

各个股东的个人信息,以及股份分配

公司董事的个人信息

公司秘书的个人信息

公司的法律要求,以及如何进行管理(该文件需要25-40页长)

以上文件收到后,进行第四步。

4、付押金

付股本金的20%或25%作为押金,付给银行(大约250欧元)

5、注册公司

拿着签字材料到监管局在监管局需要有的申请材料,包括:

公司章程

确认公司名称(和马耳他企业监管局查询并预定公司名字(监管局从属于MFSA))

公司类型(股份还是私有)

注册过的办公室

股本金有多少

股本金押金交付凭证

股东,董事和公司秘书的护照

整个流程需要3个工作日,注册成功后,新成立的公司会收到一个法人认可证(公司注册证)和一个公司注册编号。

6、注册税务和增值税号

注册税务号,去税务局(Inland Revenue Department)

外国人需要填写外国人注册表格

然后带着表格和个人证件的附件,将其交到税务局的外国人受理部门。最终表格和证件文件会发送到taxpayerservice.ird@gov.mt 或者info@businessfirst.com.mt。
8天之内会收到申请的票据。这项服务由税务局部门承担。

7、如何建立子公司(独立注册)

在马耳他的子公司是独立的合法实体,形式可以是上市或者私有的有限责任公司,部分或者全部归母公司所有。海外的公司和子公司分离经营,只是母公司还可以通过持有的股票来操控子公司。分公司和子公司的区别就在于海外的公司无法帮助子公司还贷。

建立子公司的要求

名字和注册的办公室地址

公司类型

公司进行的具体活动

股东具体信息

股本金金额的信息

分给各个股东的数额与权利

公司董事和秘书的具体情况

有效时期(如果有)

公司法定代理人的姓名和细节

三、马耳他注册公司的税务信息

马耳他的子公司也必须遵从年审,财务状况表,亏损账户,董事报告以及审计员报告,必须要反映公司真实的财务状况。特殊行业的公司注册需要与律师详细咨询。对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的“低税”天堂。

马耳他企业所得税实际税率只有5%

马耳他受征税企业主要有两种类型:

一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;

二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%,但马耳他为从事投资和商贸活动的马耳他公司设立了一系列的财政优惠政策,企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7(包括海外所纳税额在内)申请退还,可使得公司税率降为5%。

1. 企业所得税最低至5%;

2. 新项目投资享受税收返还;

3. 企业可享受投资抵扣政策;

4. 再投资利润所得税率低至19.25%;

5. 公司可申请高达120%的补贴。

退税政策的运作方法举例如下:

除了低税收,马耳他政府还出台了一系列税务激励政策《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司,如:制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。

马耳他注册公司详解

马耳他注册公司详解

马耳他注册公司的激励政策

A.投资赋税优惠(此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司):投资设备金额部分50%,或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

B.投资补贴:厂房和机械50%的投资,工业建筑或产业结构20%的投资。

C.利润再投资税率优惠:项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

D.税务条约:马耳他与许多国家(欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚)签署了税务条约。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税,或享受税收优惠。

哪些人可以退税?

退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东,如果是马耳他人自己是股东则不可退税。

哪些账户能退税?

根据马耳他税法,所有在马耳他注册的企业必须依照企业的利润来源将其分配到5个不同的账户里面:

◆ FIA(Foreign Income Account) 外国收入账户。
◆ MTA(Maltese Taxed Account) 马耳他应税账户:不应计入FIA,也不应计入FTA或IPA中的应付利润。
◆ FTA(Final Tax Account) 最终税务账户:适用特定的税率或一定减免的账户。
◆ IPS(Immovable Property Account) 不动产账户。
◆ UA(Untaxed Account) 免税账户:如原始资金投入,清偿债务资金投入等。
注意:只有FIA和 MTA 两种记账账户适用退税制度。

马耳他公司何时报税?

每年3月31日,或上一财务年度结束后9个月内报税,以较早的时间为准。需要注意的是,年初需向税务部门报送FS3和FS7表。例如:2018年2月25日前需上报2017年的FS3和FS7表。

马耳他公司报税渠道?

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可以选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。报税方法有两种:a. 通过马耳他财税局官方网站进行网上报税b. 填写规定的电子表格并制成光盘后寄到财税局。

马耳他注册公司详解

马耳他注册公司详解

马耳他拥有发达的经济,广阔的市场,优惠的政策,利商型政府,投资马耳他,坐享无限收益。对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的“低税”天堂。

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