2025年10月1日，国家税务总局两份重磅文件正式实施：
这标志着覆盖收入、成本两端的“穿透式”监管闭环正式运行，将对 “买单出口” 等灰色操作模式产生较大的冲击和规范作用，中国跨境电商进入全链路合规监管时代。
第15号公告的核心，在于建立了一套规范化的互联网平台企业涉税信息报送制度。税务机关将通过平台方，系统性地获取平台内经营者的关键涉税信息。
平台（如亚马逊、eBay、Temu、阿里国际等）需按季度报送卖家信息包括但不限于经营者名称、统一社会信用代码、店铺网址、交易流水、结算款项等。
报送对象涵盖个人店铺、个体户及公司主体。
平台错报或漏报将承担法律责任。
01、卖家信息完全透明
以往依赖境外账户隐匿收入的个人卖家，将被平台数据直接“上报”，无法再通过少报、多渠道分散收款来规避申报。
案例：某深圳卖家使用境外第三方支付账户收款，过去只申报国内业务。新规实施后，平台直接报送交易流水，税务局可以比对其未申报的境外收入。
02、税务稽查更精准
税务机关可将平台数据与海关报关、银行收汇、支付机构结算交叉验证，实现“以数治税”。
提示：卖家须确保报关单、平台交易记录、收款账户金额一致，否则可能被认定为瞒报。
第17号公告的核心，是在具体执行层面，对企业所得税的预缴申报流程进行了优化和规范，特别是对出口业务的申报提出了更明确的要求。
跨境电商出口企业需要关注新表单（新版《企业所得税预缴申报表（A类）》）的变化，确保填报的准确性。
出口企业无论是自营出口还是委托代理，都必须如实申报出口收入，并提供委托出口方的完整信息。
税务机关可将海关的报关数据、平台的销售数据以及企业的纳税申报数据进行交叉比对，形成完整的监管闭环。
01、数据联动增强
“买单出口”模式（挂靠代理公司出口）风险急剧上升。
案例：某义乌小家电卖家以往通过代理公司报关出口，只在国内报少量利润。新规实施后，报关信息必须与实际销售主体匹配，否则可能被判定为逃税。
02、数据稽查前置
出口退税企业得核对报关单、发票、结汇记录，避免 “账实不符” 导致退税暂停。
小国护照在税务筹划中具有一定作用，但需在合法合规框架内进行。以下是一些常见小国护照的税务筹划特点及注意事项：
1. 多米尼克护照
税务优势：多米尼克不征收个人所得税、资本利得税、遗产税、赠与税等，且未加入CRS信息交换体系。持有多米尼克护照后，可通过当地税号将海外金融账户与该身份关联，避免资产信息被自动传回原居住国，降低补税风险。
适用场景：适合企业主通过离岸公司实现利润分配免税，或高净值家族进行财富传承规划。例如，企业股东可通过多米尼克护照+离岸公司架构，实现跨境利润自由汇回且无需缴纳企业所得税。
2. 瓦努阿图护照
税务优势：瓦努阿图同样不征收个人所得税、资本利得税等，且可快速获批（1-3个月）。通过设立瓦努阿图离岸公司，可实现外汇自由调配和资产存储，利用其避税天堂优势合理节税。
适用场景：适合需要快速配置第二身份、进行海外资产布局或子女教育规划的家庭。例如，高净值人士可通过瓦努阿图护照开设海外账户，实现资产全球化配置。
3. 土耳其护照
税务优势：土耳其对境外收入不征税，且与中国互免签证。持土耳其护照可免签或落地签120多个国家和地区，包括日本、新加坡等，便于国际出行和商务活动。
适用场景：适合有跨境业务需求的企业主或自由职业者，可通过土耳其身份优化税务负担并提升出行便利性。
注意事项：
合规性：小国护照并非“避税神器”，需确保税务筹划符合各国税法及CRS规则。若用于隐匿非法资金或逃避纳税义务，可能面临国际反洗钱机制追踪和法律风险。
税务居民身份认定：CRS以税务居民身份为核心进行信息交换，仅持有小国护照不等于成为该国税务居民。需结合实际居住情况、税号申请等要素，合理规划税务身份。
政策风险：部分国家可能加强对小国护照项目的审查，如欧盟对加勒比护照项目的尽职调查要求趋严。建议咨询专业税务顾问，结合个人资产状况和需求制定方案。
小国护照可作为税务筹划的工具之一，但需结合具体国家的税制、CRS参与情况及个人实际需求，通过合法合规的方式实现税务优化和资产配置。
