爱尔兰税收制度全面介绍,移民人士税务实用小贴士

欧洲国家虽然是高福利,但是往往也意味着高税收。但在欧洲有个国家除外,那就是爱尔兰,爱尔兰的税负占其GDP的百分比是经合组织中税率最低的税率之一,标准的利率截止点远低于欧洲其他国家。爱尔兰移民过程中,无论您是新来的爱尔兰,还是考虑搬家,了解税收制度十分熟悉的话,不仅能计算出日常的生活成本,还可以不需税务师的帮助,自己打理这些税收事项。下面绿野移民为爱尔兰移民人全面介绍爱尔兰税收制度。

爱尔兰税收制度全面介绍

爱尔兰的税收指南

爱尔兰税制级层简明,所有税收均由国家税务局官员或雇员进行征收,收入上缴中央政府。

目前,爱尔兰税种包括:资本取得税(Capital Acquisitions Tax)、资本利得税(Capital Gains Tax)、公司税(Corporation Tax)、储蓄利息保留税(Deposit Interest Retention Tax)、股息预扣税(Dividend Withholding Tax)、居民税(Domicile Levy)、环境税(Environmental Levy)、消费税(exercise)、所得税(income tax)、房产税(local property tax)、专业服务预扣税(Professional Services Withholding Tax)、特种承包税(Relevant Contracts Tax)、印花税(Stamp Duty)、吨位税(Tonnage Tax)、统一社会费(Universal Social Charge)、增值税(VAT)、车辆登记税(Vehicle Registration Tax)等。目前,实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税,上述税种2012年税收收入分别占当年爱总税收收入的41.4%、27.8%、12.8%、11.5%和3.9%。

爱尔兰所得税税率

爱尔兰通常被视为低税国家。爱尔兰的税负占其GDP的百分比是经合组织中税率最低的税率之一。但是,税收的分配方式可能是第一次搬到这里的人不熟悉的。爱尔兰的税率很高,从最低收入者那里承担相对较小比例的税收负担。每年收入低于18,000欧元的单身人士免征所得税,社会保险支付至2%。

爱尔兰有两个税级:标准税率为20%,高税率为40%。但是,标准的利率截止点远低于其他国家,所有年收入超过35,000欧元的收入都以40%的较高税率征税。这使得爱尔兰在其他经合组织国家中不同寻常,这意味着中等收入者可以感受到大部分挤压。

但是,爱尔兰的社会保险缴费也很低,因此总体税负相对较低。这意味着社会服务的发展不如许多其他欧洲国家。

爱尔兰公司税

爱尔兰税收制度的一个值得注意的方面是其低企业税率。有限和无限公司的交易收入税率为12.5% - 约为其他欧洲小国家的一半。爱尔兰政府采取这项政策鼓励经济增长并吸引跨国企业,其中许多企业的欧洲总部设在都柏林。大企业也有资格获得许多税收抵免和救济,导致近年来最大公司支付的有效税率不到1% - 这引起了广泛的批评,并声称爱尔兰实际上是一个避税天堂。

活跃业务的公司税率为12.5%。

25%的研发税收抵免,分三年返还。

知识产权(IP)制度为广义的知识产权购置提供减免税。

爱尔兰的税收制度还提供

诱人的控股公司税收制度,包括根据“参与免税法”(participation exemption)对出售子公司股份所得免征资本利得税。

对国外股息的实际免税(符合条件的国外股息按照12.5%的税率,并有灵活的境内国外税收抵免累积)。

欧盟认可的稳定税收制度,可利用广泛的税收协定网络和欧盟指令。

根据国内法律可减免预提税。

这些特点使爱尔兰成为全球最受欢迎的投资地点之一。

爱尔兰的研发税收抵免

爱尔兰从2004年开始实施研发税收抵免计划。符合条件的研发开支可获得25%的税收抵免,用于抵免公司税,此外还享有12.5%的减税。其目的是为了鼓励外国和本土公司在爱尔兰开展更多的研发活动。

研发税收抵免的适用性

研发税收抵免适用于爱尔兰居民企业和分支机构在欧洲经济区(EEA)范围内进行的、符合条件的内部研发的增量成本,前提是这些支出没有在EEA范围内的其他地方符合税收优惠条件。增量支出以2003年作为基年来计算;因此,对于新进入研发领域的公司来说,抵免实际上是以绝对量为基础的。

获得研发税收抵免的条件

要符合税收抵免条件,研发活动必须寻求科学或技术领域的进步,并坚定不移地解决科学或技术领域的不确定性。

符合条件的支出包括收入性支出和资本性支出。具体说来,符合条件的支出包括工资、相关开销、厂房和机器、以及建筑等。

这项税收抵免制度还规定最多可将:

— 5%的研发支出外包给欧洲的大学(包括爱尔兰的大学);以及

— 10%的研发支出转包给非关联方(即总共15%)。

如果公司在某一年度的应纳税额不足以使用全部抵免,抵免税额可分三年返还,或向后结转。

爱尔兰物业税,服务费,增值税和消费税

每年对适合用作住宅的住宅物业征收地方财产税(LPT)。这是一个自我评估的纳税申报表,所有者有责任对该物业进行可靠的市场估价并向收入办公室申报。对于价值高达100万欧元的物业,LPT税率为。估值超过100万欧元的任何部分的税率为。有一些服务费,例如垃圾收集税。然而,与其他欧盟国家不同,尽管近年来试图征税,但没有水费。爱尔兰也没有财产税。

增值税税率为23%,是欧洲最高的税率之一。这是导致爱尔兰生活成本上升的因素之一。另一个是对酒类和香烟等产品征收高额消费税,但也有许多商品免税。任何从美国移居爱尔兰的人都应该注意到,与欧盟其他地方一样,增值税包含在商品的标价中。

爱尔兰税收制度全面介绍

爱尔兰移民人士税务实用小贴士

如果您要搬到爱尔兰,首先需要申请个人公共服务号码。所有与公共服务机构(包括税务局)的交易都需要这样做。

如果您作为雇员在爱尔兰工作,您将通过PAYE系统纳税。这代表Pay As You Earn,每次支付工资时自动扣除收入。这笔款项包括所得税,与薪酬相关的社会保险和普遍社会保险(USC)。如果你离职,你的雇主会给你一个P45。这是您所赚取的工资和税收减免的声明。在每个财政年度开始时,您还将收到雇主的P60,总结前一年的税务详情。

在开始工作时,您需要向您的新雇主提供您之前工作中的P45,以避免承担紧急税。在您的所有收入以较高税率征税的临时期间发生紧急税。如果您的雇主没有从收入办公室获得收入工资通知(RPN),就会发生这种情况; 实际上,这意味着缺少有关您之前税务情况的信息。在爱尔兰首次开始工作时,您需要申请税收抵免和标准费率截止点证书。您可以通过填写表格12A在税务专员的网站上在线完成此操作。您最好在接受工作机会后立即执行此操作,以便在第一个发薪日之前处理您的详细信息。

如果您的工资单低于您的预期,并且您看到“紧急基础”或“税码E”,您就会知道您已被征收紧急税。这不是一个值得关注的问题,但您需要联系Revenue。一旦税务局处理RPN并将其发送给您的雇主,他们将扣除您的紧急税。然后,您的雇主将在您下一个发薪日退还多付的税款和USC。或者,您可以直接向税务局申请退税。

有几个税收抵免和救济。其中一些是自动的,有些你需要申请。你会在这里找到一个全面的清单。如果您是自雇人士,或者赚取非PAYE收入,您需要在每年的10月31日之前使用表格11或表格12提交年度纳税申报表。您还需要提交年内获得的任何资本收益,礼物或继承的回报。有关如何在税务专员网站上执行此操作的大量信息。通常,爱尔兰的税收管理被认为是非常有效的。

任何在纳税年度(1月1日至12月31日)在爱尔兰消费183天或以上的人,均被视为居住在该国的税务用途,并将对其全球收入的爱尔兰税以及他们在该年度取得的任何收益负责。在爱尔兰没有“住所”(永久居住)的个人有资格获得爱尔兰税的汇款基础 - 这意味着爱尔兰境外的收益和收入不对爱尔兰的税收负责。

习惯于新的税收制度总是很棘手,但有许多资源可以帮助,从接受查询的税务局,到经过认证的税务顾问,(从注册会计师名单中)可以提供个性化的,专业的建议。

以上就是关于爱尔兰税收制度全面介绍,总结下里,爱尔兰税制级层简明,无论是个人税率,还是企业税税率、物业税率在欧洲国家中都是比较低的。更多关于爱尔兰当地税务情况以及爱尔兰移民的内容,您可以咨询绿野移民在线专家。

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