关于美国税务规划你需要知道的

  1. 我要不要交税?

美国税务居民包含三种:美国公民;中国护照持有美国绿卡者;前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天。

那些担心自己移民美国资产要大缩水的人,可以不必过于担心。美国全球征税有一个基本规则:获得这个国家永久居民身份之前的所有财产与这个国家无关,不用交税。高资产不是问题,高所得才需要税务规划。此外,中美早已实现避免双重征税的协定。在中国已缴了的税,在美国就不需重复缴税了。

  1. 美国个人收入的税赋重么?

个人所得税中普通收入的累进税率是10%到39.6%(中国是5%到45%),毛收入(Gross income)减去抵税收入(如投入401K或传统IRA帐户中的资金)再减去其他一些免税项目(养老金、购房贷款利息、学费、医疗账户、健康保险)等后才是应税收入(Taxable Income)。美国的联邦所得税(Income Tax)采用累进税制(Progressive),收入越高,税率越高。很多州还收州所得税。对于7-15万美元上下中等收入家庭,实际税率大约在25%左右。

美国海外收入有免税额。对于永久居民一年在美国境外工作居留超过330天的,单人抵税金额约为9万美元。夫妻双方可以免联邦收入税18万美元。如在中国有合理交税还可以抵扣。美国的全球征税是针对个人的。中国公司产生的利润没有通过分红的形式分配,那么绿卡持有人并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国税。

  1. 美国投资收入的税赋重么?

当出售证券(股票、债券或共同基金) 或不动产时,卖价比当初的买价高就是资本增值,要交增值税(Capital Gain Tax),如果卖价比买价低就产生损失,可用来抵销薪酬收入 (Earned Income),一年最多可以抵销$3,000,超过$3,000的损失可以用于抵销来年的收入。投资收益在中国按20%的税率,而长期投资在美国有0、15%、20%三档税率,在中国缴的税完全可以抵消美国要缴的部分。

  1. 美国遗产税的税赋重么?

成为美国公民前,对于美国境内的财产,外国公民可以毫无顾虑地赠与给自己的子女。遗产税的开征起点是545万美元,盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,哪一个先去世,其资产就转入孩子的信托中。这样,夫妇的遗产少于1090万美元,子女不用交遗产税。

  1. 常见避税技巧有哪些?

一,选择正确的绿卡申请人。

以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。如果只有太太一个人申请绿卡,那么先生在美国以外的收入就不会有海外所得课税的问题。同时太太在移民时只要求申报50万美元以上资产并解释来源。

二,设立小企业

注册一个有限责任公司,或者甚至不用注册,年底就可以申报schedule C 将家庭部分花费(能与经营相关的)计入公司营运费用(Business Deduction),减少税收。

三,人寿保险与年金

人寿保险的好处是,现金部分增值可以延迟付税,而且对收益人也是免税的。年金也是同样情况,但要到59岁半以后提取。

  1. 置业放租的税赋重么?

一般家庭在经济稳定以后都会选择投资房地产。一方面有租金收入,另一方面随着地产的升值而得到回报。出租房的好处是很多费用都可以从收入减去:抵押贷款利息、地产税、提前还贷的罚款、经营地产所产生的费用,以及房产的折旧。

虽然房产大都会增值,至少通货膨胀也会导致房产增值,但折旧抵税不考虑增值。联邦税法规定折旧抵税适用于房屋及附属设施部分,土地是不能折旧的。折旧计算使用“垂直线”的方法来计算房屋的折旧,将房屋价值均匀地连续地平摊在房屋的使用寿命中。居住类房屋(公寓,住宅等)的最少使用年限为27.5年,商业建筑最少39年。

折旧抵税仅限于投资物业,个人自住房不在其中。自住房可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额。

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