澳洲税收

澳大利亚是一个联邦制的国家,实行分税制的财政管理体制,联邦、州和地方政府根据宪法和法律规定的职权,征收各自的税费。澳大利亚税收以直接税为主,包括公司所得税、个人所得税,由联邦税务局组织征收。澳洲移民在获得签证后就要开始履行缴税义务,那么澳大利亚的税收种类也是移民需要了解的一个重要部分。

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 由联邦政府征收的主要税种有:

1、公司所得税。它是对公司所得和其他所得征收的一种税,其纳税人分为居民公司和非居民公司,前者是指在澳国组建或在澳国从事经营活动的公司,并且其管理和控制中心在澳国、或者控制表决权的股东是澳国居民;不符合以上条件的即为非居民公司。对公司所得税实行30%的比例税率。

2、个人所得税。是对澳国居民和非居民征收的一种税。对非居民,仅就其在澳国所得征税。个人所得税实行超额累进税率,年所得低于5000元的税率为零,高于60000元的税率为47%,另加1.5%的医疗税。

3、货物与劳务税(GST)。澳国已于1999年7月通过了货物与劳务税立法,并取代了原有的批发销售税和一些州及地方税。该税是以世界上大多数国家采用的“增值税”模式为基础设计的。法案规定,凡在澳大利亚境内从事除金融以外的一切货物及劳务销售(包括销售不动产、无形资产以及进口货物和劳务)全部 纳入GST的征收范围(但对基础食物实行免税)。其基本特点,一是税率设计较低,为10%,同时由于GST的开征,公司所得税起征点由原来的5000澳元调高为6000澳元,并取消了金融税、遗产税等部分税种,因而受到公众的普遍认可;二是计税依据单一,它以货物或劳务实现的销售收入为计税依据,在货物、 劳务实现销售环节或货物实际发出环节征收,对于非现金交易或中间环节的移送则不征税;三是税款实行先征后退,征退两条线,即纳税人先按货物劳务销售金额申 报纳税,同时凭购进货物劳务的发票申请退税;四是GST由联邦税务局征收,但税款由联邦政府根据各州的收支状况,统筹平衡后全部返还给州政府。据测算,今 年澳国政府将征收GST270亿澳元,州政府财力不足的问题将因此得到缓解;同时GST的实施,改变了澳国税收收入结构,间接税收收入在整个税收收入中的 比例将提高到55%。

4、消费税。澳国政府对烟草、石油、柴油、酒精及酒类等特殊货物征收消费税,其中对烟草含量达到0.8克的香烟制品实行按支计取消费税,于1999年11月实施,其余几项从2000年7月1日起实施。

由州、地政府征收的税费主要有:

1、工薪税。其课税对象是雇员获得的工资、薪水所得,而纳税人是一年中支付雇员的工资、薪水总额超过一定限度的雇主,因此,它不同于个人所得税中对雇员收入的征税。工薪税的税率由各州自定,州与州之间不尽相同,但大致在5%左右。

2、土地税。对拥有的土地进行估价征税,用于公共服务。

3、博彩税。对赌博也征收的一种税。

此外,州地政府还征收烟税、油税和其他收入。

澳洲政府对一些大型基础设施项目会有相应的税收优惠,投资移民申请人在选择投资项目时可以考虑相关项目。

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